Jak skonstruować umowę najmy ażeby zwrot wydatków za media nie stanowił przychodu?

Wydawałoby się, że w przypadku opodatkowania najmu ryczałtem, wysokość podatku jest w zasadzie prosta do ustalenia, przychód należy pomnożyć przez odpowiednią stawkę i wszystko jest tutaj oczywiste. Otóż jednak nie zawsze tak jest, problemem może być wpływ środków pieniężnych od najemcy na konto bankowe wynajmującego, który różni się, z reguły jest większy, od wysokości czynszu ustalonego w sporządzonej umowie najmu. Podatnik zwrócił się z zapytaniem do dyrektora KIS. Jego wątpliwość polegała…

Czy przychody prezesa zarządu korzystają ze zwolnienia z PIT dla młodych do 26 roku życia?

Czy prezes zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością poniżej 26 roku życia ma prawo do skorzystania z ulgi „Bez PIT dla młodych” z tytułu zawartej umowy zlecenia na pełnienie funkcji prezesa zarządu? Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.), wolne od podatku dochodowego są przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego…

Polski Ład. Pierwsza interpretacja o ukrytej dywidendzie

Przypomnijmy, iż ustawodawca w ramach Polskiego Ładu wprowadza od 1 stycznia 2023 r. pojęcie ukrytej dywidendy. Kiedy mamy do czynienia z ukrytą dywidendą? Spełniony musi być którykolwiek z poniższych warunków: Warunek 1 Wysokość tych kosztów lub termin ich poniesienia w jakikolwiek sposób są uzależnione od osiągnięcia zysku przez podatnika lub wysokości tego zysku. Przykład Umowa najmu, która uzależniona jest od zysku, np. 5 proc. zysku stanowi czynsz najmu. Warunek…

Dodatkowe możliwości odliczenia darowizn na Ukrainę Z początkiem marca weszły w życie przepisy dotyczące darowizn w celu pomocy obywatelom Ukrainy. W pierwszej połowie kwietnia zostały już znowelizowane. Co się zmieniło? Katalog podmiotów, którym można przekazać darowizny, aby można było je zaliczyć w koszty uzyskania przychodu Możliwość odliczenia od dochodu zaliczonych w koszty darowizn w przypadku podatników PIT Przypomnijmy, że specustawa o pomocy obywatelom Ukrainy wprowadziła zasadę, iż zarówno dla podatników…

Integracja kas fiskalnych z terminalami płatniczymi jednak odroczona?

Jedna ze zmian wprowadzonych przepisami Polskiego Ładu nałożyła na przedsiębiorców obowiązek integracji kas on-line z terminalami płatniczymi (urządzeniami akceptujących karty płatnicze).  Zaplanowano, iż obowiązek ten wejdzie w życie 1 lipca 2022 r. Wiele jednak wskazuje na to, iż zostanie on przesunięty w czasie aż do 2025 roku. Kilka słów o kasach  Każda kasa rejestrująca on-line posiada funkcję łączenia się z terminalem płatniczym według protokołu komunikacyjnego. Ponadto każda transakcja ewidencjonowana…

Możliwość tworzenia grup VAT już od 1 lipca.

Już od lipca możliwe będzie tworzenie i działanie w ramach grup VAT. Dla kogo takie rozwiązanie będzie korzystne, czy powinniśmy się tym zainteresować? Przykład W Gdańsku funkcjonuje grupa podmiotów powiązanych z branży deweloperskiej. Jedna ze spółek świadczy usługi z zakresu rozwijania projektów deweloperskich na rzecz podmiotów powiązanych, spółek celowych. Często spółki celowe posiadają duże nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i wnioskują o zwrot podatku VAT, a spółka świadcząca…

Sprzedaż samochodu w procedurze VAT marża krok po kroku…

Przedsiębiorcy zajmujący się autohandlem mogą sprzedawać używane samochody w procedurze VAT marża – towary używane.  To atrakcyjna, szczególna, procedura opodatkowania. W procedurze marży opodatkowana jest nie pełna cena sprzedaży a jedynie marża uzyskana na transakcji. Wartość podatku należnego VAT obliczana jest metodą „w stu”. W celu zastosowania procedury VAT marża – towary używane konieczne jest jednak spełnienie kilku warunków formalnych. Używany samochód…

Możliwa zmiana formy opodatkowania w zeznaniu za rok 2022.

Czy podatników, którzy wybrali na 2022 r. ryczałt czeka rewolucja? Niewykluczone. Ministerstwo Finansów rozważa możliwość wprowadzenia zmiany formy opodatkowania w składanym za rok 2022 zeznaniu rocznym.  To prawdziwa rewolucja. Dotąd nigdy niestosowane rozwiązanie podatkowe. Rozważanie tej opcji wydaje się jednak słuszne. Prawda, bowiem jest tak, iż w momencie, w którym podatnicy podejmowali decyzje o wyborze formy opodatkowania na 2022 r. nie mieli wiedzy na temat tego, że Ministerstwo Finansów w ciągu 2022 r. wprowadzi kolejne, istotne…

Darowizny bez podatku także w estońskim CIT.

Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie tzw. estońskim CIT w związku z wojną na Ukrainie również chcą pomagać. Jednak w odróżnieniu od innych podatników przekazywane przez nich darowizny i świadczenia były opodatkowane. Zmieniło się to z dniem 19 marca 2022 r. W przypadku podatników „estońskich” jednym z sześciu elementów podstawy opodatkowania są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Tym samym w ich przypadku, jeśli wydatek jest niezwiązany z działalnością gospodarczą to muszą zapłacić od niego podatek według stawki…

Preferencje podatkowe w związku ze wsparciem udzielanym uchodźcom z Ukrainy

Pomoc dla Ukrainy – preferencje podatkowe dla pomagających i uchodźców W związku z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy, duża część polskich przedsiębiorców ruszyła z pomocą, czy to w zakresie przekazywanych darowizn pieniężnych, czy rzeczowych. Przedsiębiorcy w dużej części zgłaszali ustawodawcy problemy w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów przekazanych darowizn. Dodatkowo problemem okazało się rozpoznawanie przychodu u obdarowanych. Jednakże specustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa zmieniła…