W związku z przepisami Polskiego Ładu, obserwujemy duże zainteresowanie, prowadzeniem działalności gospodarczej w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Przedstawiamy, zatem najważniejsze aspekty prowadzenia spółki z o.o. w porównaniu do wybranych kryteriów prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka z o.o. to forma prawna przedsiębiorstwa utworzonego przez jedną lub więcej osób, zwanych wspólnikami, które odpowiadają za zobowiązania przedsiębiorstwa w ograniczonym zakresie.
Spółka z o.o. jest spółką kapitałową, która może zostać utworzona w jakimkolwiek prawnie dopuszczalnym celu, takim jak np. prowadzenie działalności gospodarczej, zarządzenie holdingiem czy działalność non-profit. Ideą spółki z o.o. jest oddzielenie majątku spółki od majątku wspólników i przez to wyłączenie ich osobistej odpowiedzialności za zobowiązania spółki oraz stosunkowo nieskomplikowana procedura założenia i następnie funkcjonowania spółki.
Jednoosobowa działalność gospodarcza
Jednoosobowa działalność gospodarcza jest to zorganizowana działalność zarobkowa, wykonywana we własnym imieniu i w sposób ciągły. Kluczowym znaczeniem w identyfikacji jednoosobowej działalności gospodarczej jest ponoszenie przez właściciela bezpośredniego ryzyka i pełnej odpowiedzialności.
Jednoosobowa działalność gospodarcza a spóła z o.o. – porównanie
Kryteria |
Jednoosobowa działalność gospodarcza |
Spółka z o.o. |
Koszty założenia działalności gospodarczej |
– brak obowiązku posiadania kapitału na rozpoczęcie działalności, |
– kapitał początkowy obowiązkowy w kwocie minimalnej 5000 zł, |
Opodatkowanie |
do wyboru wiele form w zależności od rodzaju prowadzonej działalności: |
ograniczony wybór: |
Odpowiedzialność |
– całym swoim majątkiem; |
– wyłączenie odpowiedzialności wspólników spółki za zobowiązania powstałe w wyniku prowadzenia działalności, |
Sukcesja |
możliwa, jednak wymaga dopełnienia szeregu czynności; |
łatwiejsza do dokonania, nie powoduje zmian identyfikacyjnych podmiotu; |
Rodzaj prowadzonej dokumentacji rachunkowej |
– w zależności od wybranej formy opodatkowania m.in.: ewidencja przychodów, podatkowa księga przychodów i rozchodów; |
– wymaga prowadzenia pełnej rachunkowości zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz opracowania polityki rachunkowości i przyjęcia jej uchwałą; |
Składki ZUS właściciela |
– występują zawsze – ich wysokość zależy od konkretnych warunków, jakie musi spełnić właściciel firmy; |
– występują tylko w sytuacji jednoosobowej spółki z o.o., |
Sprawozdawczość, rozliczenia roczne |
– raz w roku rozliczenie roczne w formie zeznania podatkowego; |
– raz w roku zeznanie podatkowe CIT-8, |
Finanse |
– swobodny przepływ finansów pomiędzy środkami pieniężnymi właściciela, a środkami pieniężnymi uzyskanymi w związku z prowadzoną działalnością, |
– dysponowanie tylko środkami finansowymi spółki, |
W tabeli zaprezentowaliśmy Państwu kluczowe i naszym zdaniem najważniejsze kryteria, które warto wziąć pod uwagę, zestawiając zasady prowadzenia działalności gospodarczej dla powyższych form.
Do każdej z tych form należy podejść bardzo indywidualnie, z każdą z tych form wiążą się zarówno zalety jak i wady.
Zdecydowanie nie warto podejmować decyzji wyboru danej formy prowadzenia działalności pod wpływem impulsu, zalecamy dogłębne konsultacje w tym zakresie.
Polski Ład wskazuje spółkę z o.o. jako jedną z bardziej przyjaznych form, szczególnie w aspekcie ponoszenia obciążeń fiskalnych, jednak zwracamy uwagę, że czasami koszty związane z warunkami prowadzenia spółki mogą przewyższać zalety mniejszych obciążeń podatkowych.
Stan prawny aktualny na dzień 4.11.2021 r.